Работать из дома давно стало совершенно обычным делом.
И очень быстро возникает вопрос:
если я использую часть квартиры для бизнеса, можно ли считать часть расходов на квартиру расходами бизнеса?
В принципе, да. Но здесь одновременно встречаются налоговые правила, договор аренды, муниципалитет и иногда лицензирование бизнеса. Скучно жить нам явно не дадут.
Расходы на домашний офис
Налоговое законодательство допускает признание смешанных расходов, если можно отделить часть, которая действительно использовалась для получения дохода от бизнеса. Верховный суд прямо указывал, что по таким расходам налогоплательщик должен доказать разумное разделение между личной и деловой частью.
Поэтому если одна комната из четырех действительно постоянно используется как кабинет, можно обсуждать соответствующую часть электричества, интернета, аренды и других расходов.
Но формулы «в квартире четыре комнаты, поэтому автоматически списываем 25% всего» в законе нет.
Расход должен быть связан с бизнесом, а способ расчета нужно уметь обосновать.
А аренда квартиры?
Вот здесь становится интереснее.
Если часть арендованной жилой квартиры фактически используется для бизнеса, теоретически соответствующая часть аренды может быть расходом бизнеса.
Но прежде чем радостно включать ее в отчет, стоит обсудить это с бухгалтером или налоговым консультантом.
Причина не только в том, что расход надо доказать.
Использование жилой аренды для бизнеса может повлиять и на налоговый статус дохода владельца квартиры, и на необходимость правильного оформления платежей и удержания налога в предусмотренных случаях. Налоговая система рассматривает доход от аренды и предпринимательские расходы как отдельные налоговые вопросы, а не как дружескую договоренность между арендатором и хозяином.
Поэтому хозяину квартиры лучше заранее знать, что вы собираетесь заявлять часть аренды как расход бизнеса.
Особенно если договор вообще говорит, что квартира предназначена только для проживания.
Очень важное исключение: «эсек заир»
С 2024 года существует отдельный налоговый режим בעל עסק זעיר – «малый/микробизнес».
Для предпринимателя, который соответствует его условиям и выбрал этот режим, Налоговая служба позволяет вместо учета фактических расходов автоматически вычитать 30% от оборота при расчете налогооблагаемого дохода.
В таком случае выяснять, какую именно долю электричества или аренды можно списать, для подоходного налога обычно просто не требуется: фактические расходы заменяются этим стандартным вычетом.
И это не то же самое, что עוסק פטור по НДС.
Один статус относится к НДС, другой – к порядку расчета подоходного налога. Израильская налоговая система любезно предоставляет предпринимателю несколько разных способов называться «маленьким».
НДС
Если вы עוסק מורשה и получаете надлежащую налоговую фактуру за расход, связанный с бизнесом, может возникнуть право зачесть входной НДС в допустимой части.
У עוסק פטור такого права нет.
Но с обычной арендой жилой квартиры ситуация часто вообще не выглядит как стандартная коммерческая аренда с НДС и налоговой фактурой, поэтому переносить правила аренды офиса на обычную квартиру не стоит.
Можно ли вообще вести бизнес в жилой квартире
Это отдельный вопрос от налогов.
Не вся деятельность из дома требует лицензии на бизнес. Например, многие обычные офисные виды деятельности вообще не входят в перечень עסקים טעוני רישוי.
Но даже бизнес, которому не нужна лицензия, должен соответствовать разрешенному использованию недвижимости.
Если вы фактически превращаете жилую квартиру, например, в парикмахерскую, производственное помещение, детский сад или другой полноценный коммерческий объект, может потребоваться разрешение на изменение использования / שימוש חורג. Муниципальные органы прямо приводят превращение квартиры в парикмахерскую как пример такого случая.
Поэтому есть огромная разница между:
«я сижу дома за компьютером и консультирую клиентов онлайн»
и
«каждый день ко мне приходят двадцать клиентов, стоит оборудование и работают еще три сотрудника».
Для муниципалитета это уже могут быть две совершенно разные квартиры.
А что с арноной
Классификация недвижимости для арноны зависит от местной власти, фактического использования и муниципального צו на конкретный год.
Поэтому нельзя использовать старую таблицу другого города или даже прошлогоднюю таблицу своего.
Если часть квартиры фактически получила коммерческое назначение, муниципалитет может применять к этой части другой тариф.
Проверять это нужно по правилам конкретного муниципалитета.
С чего начать
Если вы просто работаете дома за ноутбуком и хотите понять, можно ли учитывать часть домашних расходов, сначала поговорите со своим бухгалтером или налоговым консультантом.
Если же к вам приходят клиенты, есть производство, оборудование, сотрудники, вывеска или значительная часть квартиры фактически превратилась в коммерческое помещение, добавляется второй вопрос:
разрешена ли такая деятельность именно в этой квартире?
И его уже надо проверять в муниципалитете.
Потому что налоговая вполне может согласиться, что у вас есть бизнес-расход.
А городской отдел планирования одновременно согласится, что у вас есть нарушение.
Государственные органы умеют прекрасно сосуществовать с обеими этими истинами.